Новый налог на интернет-рекламу с 1 апреля 2025: кого затронет и как рассчитать

С 1 апреля 2025 года на основании Федерального закона от 26.12.2024 №479-ФЗ в России вводится налог в размере 3% на доходы от интернет-рекламы. Данный сбор предназначен для развития отечественного ПО и цифровой индустрии. Проанализируем основные положения закона и его влияние на бизнес.

Кто обязан платить налог

Оплачивать данный сбор должны:

• Создатели сайтов, блогеры, социальные сети и другие интернет-ресурсы, которые публикуют объявления. 
• Компании, предоставляющие услуги по размещению рекламы, оператор рекламной системы (ОРС) — это платформы, предлагающие рекламные услуги, например, Яндекс.Директ и VK Ads. 
• Компании, работающие по агентским соглашениям — это посредники и рекламные агентства.
• Заказчики рекламы у иностранных компаний — это индивидуальные предприниматели и организации РФ.

Кто не платит налог

Некоторые категории организаций не платят сбор, в частности:

• Общероссийские телекомпании и радиокомпании.
• Крупные информационные агентства.
• Средства массовой информации, финансируемые государством. Печатные книги с высоким тиражом.
• Маркетплейсы, например Ozon и Wildberries.

Каким образом рассчитывается налог

Сумма к уплате составляет 3% от дохода, полученного за оказание рекламных услуг в интернете. Квартал является отчетным периодом.

В зависимости от категории плательщика, налог может рассчитываться:

• от общего дохода за размещение рекламы (для рекламораспространителей и ОРС);
• от комиссии за посреднические услуги (для агентств и фрилансеров);
• от суммы сделки с иностранным партнером (для рекламодателей, работающих с зарубежными компаниями).

Сложности для бизнеса

Введение нового сбора может повлиять на рынок следующим образом:

• Дополнительные расходы. Компании будут вынуждены увеличивать рекламные бюджеты. Яндекс и Вконтакте будут платить новый налог с рекламного бюджета и это увеличит стоимость клика.
• Административные сложности. Агентствам и рекламным площадкам придется учитывать налог в отчетности и своевременно перечислять его в бюджет. Увеличивается документооборот при переходе на агентскую схему работы.
• Риски неопределенности. Возможны споры о том, кто именно должен платить налог в сложных цепочках взаимодействий.

Незакрытые вопросы

Как часто бывает при введении новых законов в России остались нераскрытыми следующие моменты:

• Оплачивает ли рекламное агентство налог с рекламного бюджета. По текущим формулировкам уплачивать сбор 3% с рекламного бюджета должен каждый из участников цепочки, кто пропускает через себя рекламный бюджет. В связи с этим мы готовим новые договоры на пополнение рекламного бюджета в Яндекс Директ, Вконтакте, Яндекс Бизнес.  

  Происходит перевод договора на агентский формат, чтобы мы платили налог только с агентского вознаграждения и не было дополнительного увеличения рекламного бюджета. По итогу отчетного месяца мы будем отправлять вам следующие документы:

  • УПД на рекламный бюджет по каждому рекламному каналу (как раньше)

  • УПД на агентское вознаграждение

  • Отчет агента

• Двойное, тройное и N-ое налогообложение. Если в цепочке “Рекламодатель -> Агентство -> Рекламная платформа” несколько исполнителей на Субподряде, то оплачивать налог должен каждый из участников цепочки со всей полученной суммы, а не своей части дохода, как в случае с НДС. Это приведет к кратному увеличению расходов.
• Облагается ли налогом косвенная реклама - SEO и SMM. Эти работы не маркируются, поэтому скорее всего дополнительным налогом не облагаются, но в законе это не зафиксировано.
• Услуги по ведению контекстной и таргетированной рекламы скорее всего попадают под действие закона.

Мы следим за развитием ситуации и предложим наиболее подходящее решение нашим клиентам, как только появится ясность по этим вопросам.

Ответственность за неуплату

Контроль за исполнением закона возложен на Роскомнадзор. При нарушениях предусмотрены штрафы:

• для самозанятых — от 2 000 до 2 500 рублей;
• для индивидуальных предпринимателей — от 4 000 до 20 000 рублей;
• для юридических лиц — от 100 000 до 500 000 рублей.

Реакция бизнеса

Многие предприниматели выражают обеспокоенность нововведением. 

По мнению представителей мелкого и среднего бизнеса, новый налог создаст дополнительную финансовую нагрузку, что может привести к сокращению рекламных бюджетов и снижению охвата аудитории.

Итог

Введение 3% налога на размещение рекламы в сети — важное изменение в российском законодательстве. 

Необходимо заранее подготовиться к новым требованиям, чтобы минимизировать возможные риски и адаптироваться к изменившимся условиям рынка.